на главную страницу   написать письмо  

Касса, банк

Заработная плата, кадры

Покупатели, поставщики

Отчетность

Налоги

Статьи


Заполняем Форму-4 ФСС за 9 месяцев 2011 года

ГлавнаяОтчетностьОтчетность в ФСС → Форма-4 ФСС за 9 месяцев 2011 года

Октябрь – напряженный месяц для бухгалтеров. Нужно успеть сдать декларации, рассчитать и уплатить налоги.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны до 15 октября 2011 года отчитаться перед Фондом социального страхования и сдать Форму-4 ФСС РФ за 1 полугодие 2011 года. Таким образом, у нас есть 2 недели для сдачи Формы-4 ФСС.

Полное название Формы-4 ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Фонд социального страхования принимает Расчет в бумажном виде, Расчет необходимо предоставить в двух экземплярах: один экземпляр остается в ФСС, второй экземпляр Вам вернут с отметкой о принятии.

Обратите внимание: если среднесписочная численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность сдается в электронном виде через интернет.

Форма-4 ФСС состоит из 2 разделов и 9 таблиц.

Заполняем титульный лист

Регистрационный номер страхователя – указываете 10-значный номер Вашей организации.

Код подчиненности – указываете 5-значный код (4 + 1) Вашей организации.

Эти номера будут указываться в шапке на всех страницах расчета.

Если Вы не знаете своего регистрационного номера или кода подчиненности, то найти их можно в Уведомлении о регистрации в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.

Номер корректировки – 000 (если подаете корректирующий расчет, то указываете номер, от 001 до 999)

Отчетный период – 09 (9 месяцев)

Календарный код – 2011

Полное наименование организации, обособленного подразделения / Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица – указываете название Вашей организации.

Далее идет блок с кодами:
ИНН, КПП и ОГРН (ОГРНИП) – указываете ИНН, КПП и ОРГН Вашей организации. Если Вы их не знаете, то найти нужные цифры можно в Свидетельстве о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Контактный телефон – указываете контактный номер телефона Вашей организации.

Коды ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС – указываете коды Вашей организации. Если Вы их не знаете, то найти можно в Информационном письме Федеральной службы Государственной статистики (Росстат).

Шифр страхователя – состоит из трех групп цифр: ХХХ-ХХ-ХХ

Выбираем первые 3 цифры:

032 – Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

041 – Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организации народных художественных промыслов и семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

051 – Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны

061 – Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации

071 – остальные плательщики страховых взносов

081 – Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации

091 – Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

101 – Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательные учреждения высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"

111 – Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением рекламных и (или) эротических), в том числе в электронном виде

Выбираем вторые 2 цифры:

01 – Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения

02 – Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

03 – Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

00 – Иные плательщики страховых взносов

Выбираем последние 2 цифры:

01 – Казенные и бюджетные учреждения

00 – Иные плательщики страховых взносов

У ООО на УСН шифр будет 071/01/00

Адрес регистрации – указываете адрес регистрации Вашей организации.

Численность работников – указываем среднесписочную численность сотрудников.

Из них женщин – отдельно считаем прекрасных дам :)

Работающих инвалидов – отдельно считаем работающих инвалидов.

Работающих с вредными факторами – отдельно считаем и таких работников.

Расчет предоставлен на ___ – указываем количество страниц (если заполняете расчет в программе, данная цифра встанет автоматом).

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю – указываем плательщика или представителя. Если выбираем представителя, не забываем указать номер и дату доверенности. Саму доверенность необходимо предъявить при сдаче расчета в ФСС.

Заполняем Раздел 1 – Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам

Таблица 1 – Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таблицу 1 заполняем в рублях и копейках.

Таблица 1, строка 1

По строке 1 указываем задолженность за страхователем на начало расчетного периода.

Расчетным периодом у нас является календарный год: 01 января 2011 – 31 декабря 2011. Отчетным периодом у нас является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Поэтому данные для строки мы берем из отчетности за 1 квартал 2011 года: смотрим, какая цифра у нас отражена по той же строке 1.

Эта цифра будет кочевать из отчетности в отчетность до 31.12.2011 года. А вот когда мы будем сдавать отчетность за 1 квартал 2012 года, только тогда она и может поменяться, т.к. начнется новый расчетный период.

Таблица 1, строка 2

По строке 2 мы указываем начисленные страховые взносы на начало отчетного периода – т.е. на 01 июля 2011 г. Далее указываем начисленные страховые взносы за последние 3 месяца отчетного периода с разбивкой по месяцам (1 месяц – июль 2011 года, 2 месяц – август 2011 года, 3 месяц – сентябрь 2011 года).

Таблица 1, строка 3

По строке 3 мы показываем размер начисленных страховых взносов по актам выездных и камеральных проверок на начало отчетного периода: на 01 июля 2011 г. Также указываем суммы за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам: июль, август и сентябрь 2011 г. Если длинная рука ФСС до Вас не дотянулась и никаких проверок не было (тьфу-тьфу-тьфу), данный раздел не заполняем, ставим прочерки.

Таблица 1, строка 4

По сроке 4 мы отражаем суммы страховых взносов, самостоятельно начисленные за прошлые периоды.

Таблица 1, строка 5

По строке 5 мы отражаем суммы, которые не были приняты ФСС к зачету. Если своими словам – была выездная или камеральная проверка, расходы на выплату пособия, допустим, по беременности и родам, не были приняты: бухгалтер сделал все тяп-ляп. Вот тогда по строке 5 мы и показываем данные суммы. Указываем суииы, не принятые к зачету, на начало отчетного периода – на 01.07.2011 г. Отдельно укзываем суммы за последние 3 месяца: сумма за июль 2011 г., сумма за август 2011 г. и сумма за сентябрь 2011 г.

Таблица 1, строка 6

По строке 6 мы, наоборот, показываем полученные денежные средства от ФСС. Т.е. проверка была, а бухгалтер попался молоток, все правильно оформил и сделал, получил от ФСС возмещение расходов. Отдельно указываем полученные суммы на начало отчетного периода (на 01.07.2011 г.), отдельно суммы (если они были) за последние 3 месяца: июль, август и сентябрь 2011 г.

Таблица 1, строка 7

По строке 7 мы показываем суммы взносов (излишне уплаченных или взысканных), которые ФСС вернул нам на наш банковский счет. Также в сроке 7 мы показываем зачет взносов, излишне уплаченных (взысканных), которые мы направили в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

Таблица 1, строка 8

Суммируем цифры по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7.

Таблица 1, строки 9, 10, 11

Указываем задолженность за ФСС на конец отчетного периода, в том числе превышение расходов (строка 10) и переплата страховых взносов (строка 11).

По строке 9 у нас выполняется арифметическое действие: строка 18 минус строка 8.
Если результатом стало положительное число, то размер уплаченных взносов превышает размер начисленных, в этом случае возникает задолженность за ФСС на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по сроке 9.
Если же результатом стало отрицательное число, то уплаченные взносы меньше начисленных, возникает задолженность уже за страхователем на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по строке 19.

Таблица 1, строка 12

По строке 12 мы показываем задолженность со стороны ФСС на начало расчетного периода.

Показатель строки 12 аналогичен показателю строки 1 – данные для отчетности за 9 месяцев 2011 года берем из расчета за 1 квартал 2011 года по той же строке 12.

Таблица 1, строки 13, 14

По строкам 13 и 14 мы детализируем задолженность со стороны ФСС: отдельно указываем сумму, образовавшуюся за счет превышения расходов (строка 13) и отдельно указываем сумму, образовавшуюся за счет переплаты (строка 14).

Таблица 1, строка 15

По строке 15 мы показываем возмещаемые расходы, которые организация понесла на начало отчетного периода: на 01.07.2011 г. Там же показываем возмещаемые расходы (если они были) за последние 3 месяца (июль, август и сентябрь 2011 г.) с разбивкой по месяцам.

Пример: Сотрудник Петров Иван Иванович болел 10 календарных дней, больничный был оплачен в размере 5000 рублей (500 рублей (среднедневной заработок) * 10 дней). Первые 3 дня больничный идет за счет средств организации (3 * 500 = 1500 рублей), ФСС же возмещает расходы, начиная с 4 дня – в нашем примере за 7 дней (7 * 500 = 3500 рублей). Так вот, по строке 15 мы показываем не 5000 рублей, а только 3500 рублей.

Таблица 1, строка 16

По строке 16 мы показываем уплаченные страховые взносы. Отдельно на начало отчетного периода – на 01.07.2011 г. И отдельно за последние три месяца (июль, август и сентябрь 2011 г.) с разбивкой по месяцам. Не забываем указать номера и даты платежных поручений.

Таблица 1, строка 17

По строке 17 указываем списанную сумму нашей задолженности в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Таблица 1, строка 18

Суммируем строки 12, 15, 16 и 17.

Таблица 1, строки 19, 20

По строке 19 указываем задолженность за страхователем на конец отчетного периода, в том числе недоимку (строка 20).

По строке 19 у нас выполняется арифметическое действие: строка 18 минус строка 8.
Если результатом стало положительное число, то размер уплаченных взносов превышает размер начисленных, в этом случае возникает задолженность за ФСС на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по сроке 9.
Если же результатом стало отрицательное число, то уплаченные взносы меньше начисленных, возникает задолженность уже за страхователем на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по строке 19.

Таблица 2 – Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таблицу 2 заполняем в рублях и копейках.

Таблица 2, строки 1-12

Таблица 2 является детализацией строки 15 таблицы 1. Если у Вас заполнена строка 15 таблицы 1, то в таблице 2 показываем, на что именно пошли денежные средства. Помним, что в таблице 2 показываем только те расходы, которые нам возмещает ФСС.

Пример: Сотрудник Петров Иван Иванович болел 10 календарных дней, больничный был оплачен в размере 5000 рублей (500 рублей (среднедневной заработок) * 10 дней). Первые 3 дня больничный идет за счет средств организации (3 * 500 = 1500 рублей), ФСС же возмещает расходы, начиная с 4 дня – в нашем примере за 7 дней (7 * 500 = 3500 рублей). Так вот, по строке 1 таблицы 2 мы показываем не 5000 рублей, а только 3500 рублей.

Таблица 3 – Расчет базы для начисления страховых взносов

Таблицу 3 заполняем в рублях.

Таблица 3, строка 1

В таблице 3 мы определяемся с базой для начисления страховых взносов.

По строке 1 мы показываем суммы выплат, начисленных в пользу физических лиц.
В графе 3 указываем суммы выплат с начала расчетного периода (с 01.01.2011 г.).
В графах 4, 5 и 6 указываем выплаты за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г).

По строке 2 мы показываем суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со статьей 9 212-ФЗ (скачать статью 9 212-ФЗ). Если своими словами, то это следующие типы выплат: государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, доходы общин народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, суммы страховых платежей по договорам добровольного личного страхования работников и т.д.
В графе 3 указываем суммы выплат с начала расчетного периода (с 01.01.2011 г.).
В графах 4, 5 и 6 указываем выплаты за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г).

По строке 3 мы показываем сумму выплат, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии со статьей 8 212-ФЗ. Если своими словами, то это выплаты.... Скачать статью 9 212-ФЗ.
В графе 3 указываем сумму выплат с начала расчетного периода (с 01.01.2011 г.).
В графах 4, 5 и 6 указываем выплаты за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г).

По строке 4 (графы 3, 4, 5 и 6) выполняем арифметическое действие: строка 1 минус строка 2 минус строка 3; из них сумма выплат инвалидам (строка 5).

Таблица 3.1, Таблица 4, Таблица 4.1, Таблица 5

Данные таблицы пока пропускаю, т.к. с ними не работал. Напишу о них чуть позже.

Заполняем Раздел 2 – Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения

Таблица 6 – База для начисления страховых взносов

Таблицу 6 заполняем в рублях.

Таблица 6, строки 1-5

Данные в таблице 6 частично дублирую данные из таблицы 3.
В таблице 6 мы указываем:
столбец 3 – облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работников с начала расчетного периода, в том числе за последние 3 месяца отчетного периода с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г)
столбец 4 – отдельно показываем выплаты в пользу работающих инвалидов
столбец 5 – выплаты, на которые не начисляются страховые взносы (смотри Таблицу 3)
столбец 6 – указываем размер страхового тарифа, который Вы должны были подтвердить до 15 апреля 2011 года
столбец 7 – в столбце 7 мы указываем процент скидки к страховому тарифу, установленный территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от НСиПЗ.
столбец 8 – в столбце 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении страхователю надбавки к страховому тарифу
столбец 9 – указываем процент надбавки к страховому тарифу, установленный территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии постановлением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2001 г. № 652.
столбец 9 – указывается конечный размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки к страховому тарифу.

Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 7 – Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Механизм заполнения таблицы 7 похож на механизм заполнения таблицы 1. Только в таблице 1 мы показываем взаимоотношения с ФСС в рамках взносов по социальному страхованию; в таблице 7 уже раскрываются взаимоотношения с ФСС в рамках взносов по НСиПЗ.

Таблицу 7 заполняем в рублях

Таблица 7, строка 1

По строке 1 указываем задолженность за страхователем на начало расчетного периода, на 01.01.2011 г.

Расчетным периодом у нас является календарный год: 01 января 2011 – 31 декабря 2011. Отчетным периодом у нас является первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Таблица 7, строка 2

По строке 2 мы указываем начисленные страховые взносы (НСиПЗ) на начало отчетного периода – на 01.07.2011 г. Далее указываем начисленные страховые взносы за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (1 месяц – июль 2011 года, 2 месяц – август 2011 года, 3 месяц – сентябрь 2011 года).

Таблица 7, строка 3

По строке 3 мы показываем начисленные страховые взносы (НСиПЗ) по актам выездных и камеральных проверок на начало отчетного периода, на 01.07.2011 г.

Таблица 7, строка 4

По строке 4 мы отражаем расходы (НСиПЗ), которые не были приняты ФСС к зачету.

Таблица 7, строка 5

По сроке 5 мы показываем суммы страховых взносов (НСиПЗ), самостоятельно начисленные за прошлые периоды.

Таблица 7, строка 6

По строке 6 мы показываем полученные денежные средства от ФСС на банковский счет.

Таблица 7, строка 7

По строке 7 мы показываем суммы взносов (излишне уплаченных или взысканных), которые ФСС вернул нам на наш банковский счет.

Таблица 7, строка 8

Арифметическое действие: сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7.

Таблица 7, строка 9

Показываем задолженность за ФСС по НСиПЗ на конец отчетного периода, на 30.09.2011 г.

По строке 9 у нас выполняется арифметическое действие: строка 14 минус строка 8.
Если результатом стало положительное число, то размер уплаченных взносов (НСиПЗ) превышает размер начисленных, в этом случае возникает задолженность за ФСС на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по сроке 9.
Если же результатом стало отрицательное число, то уплаченные взносы (НСиПЗ) меньше начисленных, возникает задолженность уже за страхователем на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по строке 15.

Таблица 7, строка 10

По строке 10 мы показываем задолженность со стороны ФСС на начало расчетного периода, на 01.01.2011 года.

Таблица 7, строка 11

По строке 11 мы показываем возмещаемые расходы, которые организация понесла на начало отчетного периода, на 01.07.2011 г. Там же показываем возмещаемые расходы (если они были) за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г.).

Таблица 7, строка 12

По строке 12 мы показываем уплаченные страховые взносы (НСиПЗ). Отдельно на начало отчетного периода, на 01.07.2011 г. И отдельно за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 г.).

Таблица 7, строка 13

По строке 13 показываем списанную сумму нашей задолженности в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Таблица 7, строка 14

Арифметическое действие: сумма строк 10, 11, 12 и 13.

Таблица 7, строки 15, 16

По строке 15 указываем задолженность за страхователем на конец отчетного периода, в том числе недоимку (строка 16).

Для заполнения стррки 15 нам потребуется выполнить арифметическое действие: строка 14 минус строка 8.
Если результатом стало положительное число, то размер уплаченных взносов (НСиПЗ) превышает размер начисленных, в этом случае возникает задолженность за ФСС на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по сроке 9.
Если же результатом стало отрицательное число, то уплаченные взносы (НСиПЗ) меньше начисленных, возникает задолженность уже за страхователем на конец отчетного периода. Данную задолженность мы показываем по строке 15.

Таблица 8 – Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В таблице 8 мы показываем расходы по страхованию от НСиПЗ. Механизм заполнения таблицы 8 схож с механизмом заполнения таблицы 2, только заполняем в части НСиПЗ.

Таблица 9 – Численность пострадавших (застрахованных) по страховым случаям, произошедшим (впервые установленным) в отчетном периоде

В таблице 9 мы детализируем данные таблицы 8 – указываем количество пострадавших.

Карта сайта | О сайте | 744@notariato.ru | 108362641