на главную страницу   написать письмо  
Касса, банк
Заработная плата, кадры
Покупатели, поставщики

Отчетность

Налоги
Статьи

Расчет РСВ-1 за 1 квартал 2011 года в ПФР

ГлавнаяОтчетностьОтчетность в ПФР → РСВ-1 за 1 квартал 2011 года

Обратите внимание! На сайте размещен пример расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, отчитываются до 16 мая 2011 года перед Пенсионным фондом и сдают расчет РСВ-1 вместе с индивидуальными сведениями (т.н. персонифицированный учет).

С января 2011 года организации, работающие на УСН, уплачивают взносы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС (подробнее о тарифах для ООО на УСН с 2011 года – в статье Отчисления с заработной платы сотрудников в 2011 году при УСН). Все эти взносы отражаются в расчете РСВ-1. Что же касается персонифицированного учета, то здесь отражаются отчисления в ПФР по каждому сотруднику с разбивкой на накопительную и страховую части пенсии.

Пенсионный фонд принимает расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения в электронном виде на электронных носителях (дискеты или флешки) с одновременным предоставлением бумажного варианта.

Обратите внимание: если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность сдается в электронном виде через интернет.

Пенсионный фонд принимает дискеты и флешки с отчетностью в определенном формате: в формате xml. Для подготовки, расчета и проверки xml файлов используются специальные бухгалтерские программы:
а) 1с Предприятие, версии 7.7, 8.* (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
б) PsvRSV (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
в) Документы ПУ 5 (подготовка только персонифицированного учета)
г) CHECKXML-UFA (проверка готовых файлов в формате xml на наличие ошибок)

1с Предприятие, версии 7.7, 8.* – платная программа, купить можно у дистрибьюторов компании 1с.
Сайт –  откроется в новом окне

PsvRSV, Документы ПУ 5 и CHECKXML-UFA – бесплатные программы, скачать последние версии программ можно c сайта Пенсионного фонда – раздел Бесплатные программы откроется в новом окне

Заполняем титульный лист, страница 1

Регистрационный номер в ПФР – указываете 12-значный номер Вашей организации. Если Вы его не знаете, то найти его можно в Уведомлении о регистрации юридического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации. Этот 12-значный номер будет указываться в шапке на всех страницах расчета.

Номер корректировки – 000 (если подаете корректирующий расчет, то указываете порядковый номер, от 001 до 999)

Отчетный период – 03

Календарный код – 2011

Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО физического лица – указываете название Вашей организации.

Далее идет блок с кодами:
Регистрационный номер в ТФОМС – указываете 15-значный номер Вашей организации. Если Вы его не знаете, то найти его можно в Свидетельстве о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.

ИНН, КПП и ОГРН – указываете ИНН, КПП и ОРГН Вашей организации. Если Вы их не знаете, то найти нужные цифры можно в Свидетельстве о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Контактный телефон – указываете контактный номер телефона Вашей организации.

Коды ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС – указываете коды Вашей организации. Если Вы их не знаете, то найти можно в Информационном письме Федеральной службы Государственной статистики (Росстат).

Адрес регистрации – указываете адрес регистрации Вашей организации.

Количество застрахованных лиц – указываем количество застрахованных лиц.

Среднесписочная численность – указываем среднесписочную численность.

Код тарифа – указываем код тарифа.

Обратите внимание: в 2011 году у некоторых организаций изменился код. Так, ООО на УСН, не применяющие пониженных тарифов, указывают в 2011 году код тарифа 51, а не 05 (как в 2010 г.). Подробнее о кодах – в разделе Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов.

Обратите внимание: если код тарифа «51» нельзя выбрать, значит у Вас стоит старая версия бухгалтерской программы, ее необходимо обновить.

На _ _ _ страницах – общее количество страниц в расчете.

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю – указываем плательщика или представителя. Если выбираем представителя, не забываем указать номер и дату доверенности. Саму доверенность необходимо предъявить при сдаче отчетности в ПФР.

Заполняем Раздел 1 (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам)

Раздел 1 в РСВ-1 отображает начисленные и уплаченные налоги в ПФР, ФФОМС и ТФОМС.

Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1

Строка 100

По строке 100 показываем остатки страховых взносов на 01.01.2011 года. ФФОМС (5) и ТФОМС (6) будут по нулям, т.к. в 2010 году ООО на УСН не платило страховых взносов на обязательное медицинское страхование, цифр никаких быть не может.

Что же касается страховой части пенсии (СЧП) и накопительной части пенсии (НЧП), то здесь надо смотреть остатки по счетам 69.21 (СЧП) и 69.22 (НЧП) в оборотно-сальдовой ведомости Вашей бухгалтерской программы за 2010 год.

Также, остатки СЧП и НЧП на начало 2011 года должны совпасть с остатками СЧП и НЧП в годовом расчете РСВ-1 (строка 150 в форме РСВ-1 ПФР за 2010 год).

Строка 110

По строке 110 мы указываем размер начисленных взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с начала расчетного периода.

Пример: фонд оплаты труда за первый квартал 2011 года в организации составил 300000 рублей.
Пониженных тарифов нет, все сотрудники моложе 1967 года.
Тогда должно быть начислено страховых взносов:
в ПФР (26%) – 78000 (из них СЧП (20%) – 60000, НЧП (6%) – 18000)
в ФФОМС (3,1%) – 9300
в ТФОМС (2%) – 6000

1 2 3 4 5 6
  Строка 110 60000 18000 9300 6000

Строки 111, 112, 113

По строкам 111, 112, 113 указываем начисленные страховые взносы за последние три месяца с разбивкой по месяцам.

1 2 3 4 5 6
  Строка 111 20000 6000 3100 2000
  Строка 112 20000 6000 3100 2000
  Строка 113 20000 6000 3100 2000

Строка 114

Строка 114 показывает сумму строк 111, 112, 113 (сумму начисленных взносов за последние три месяца). Обычное арифметическое действие.

1 2 3 4 5 6
  Строка 114 60000 18000 9300 6000

Строка 120

В строке 120 указываем прочерки. По идее, тут должны быть суммы всяких штрафных доначислений ПФР. Если штрафов не было (тьфу-тьфу-тьфу) – ставим прочерки.

Строка 130

Строка 130 показывает сумму строк 100, 110 и 120. Т.е. по строке 130 мы показываем итоговую сумму страховых взносов, подлежащих уплате: берем остаток на начало года (задолженность или переплата), прибавляем сумму начисленных взносов с начала расчетного периода и прибавляем, если есть, доначисленные суммы по актам проверок ПФР.

1 2 3 4 5 6
  Строка 130 60000 18000 9300 6000

Строки 140, 141, 142, 143, 144

Данный блок строк схож со строками 110-114, только здесь мы показываем не начисленные, а уплаченные суммы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС.

Обычно уплаченные суммы взносов меньше начисленных.
Пример: в 1 квартале 2011 года налоги за последний месяц (март) будут перечислены в апреле 2011 года. Данные перечисленные суммы попадут только в РСВ-1 за полугодие 2011 года.

Строка 150

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате, на конец отчетного периода. Обычное арифметическое действие: строка 130 минус строка 140.

Заполняем Раздел 2 (Расчет страховых взносов по тарифу, установленному для плательщика страховых взносов)

Раздел 2 в РСВ-1 отображает сумму выплат, которые как облагаются, так и не облагаются страховыми взносами.

Код тарифа – берем с титульной страницы

Строка 200

Сумма выплат, облагаемая страховыми взносами. Когда Вы производите выплаты физическим лицам, выплаты могут, как облагаться страховыми взносами, так и не облагаться. По строке 200 показываем выплаты, облагаемые страховыми взносами.

Строки 201, 202

Разбиваем общую сумму выплат и указываем, какая часть выплат учитывается при расчете накопительной части пенсии, а какая – при расчете страховой части.

Cтраховые взносы с выплат сотрудникам старше 1966 года идут полностью на страховую часть (26%), а страховые взносы с выплат сотрудникам младше 1967 года идут частично на страховую часть (20%), частично – на накопительную (6%).

Строки 210, 211, 212

По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частями 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ.

Какие же выплаты перечислены в частях 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: государственные пособия, компенсационные выплаты, единовременная материальная помощь, доходы семейных общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, взносы по договорам ДМС (сроком не менее одного года) и еще ряд специфических выплат.

В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ

Строки 214, 215

По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частью 3 статьи 9 212-ФЗ.

Какие же выплаты перечислены в части 3 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: выплаты прокурорам, следователям, федеральным и мировым судьям.

В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ

Строки 216, 217, 218

Предельная величина для нас – 463000 рублей.
Статья 8 нашего 212-ФЗ гласит: как только у Вашего сотрудника выплаты с начала 2011 года достигли 415000 рублей, Вы, веселые и довольные, не начисляете страховых взносов на все последующие выплаты по данному сотруднику до конца 2011 года.

Правительство РФ постановлением № 933 проиндексировало предельную величину 415000 рублей на 1,1164 с 1 января 2011 года. Таким образом, предельная величина для нас – 415000 * 1,1164 = 463000 рублей.

Скачать статью 8 212-ФЗ
Скачать постановление Правительства РФ от 27.11.2010 года № 933

Строка 220

Арифметическое действие: строка 201 минус строка 211 минус строка 214 и минус строка 217

Строка 221

Арифметическое действие: строка 202 минус строка 212 минус строка 215 и минус строка 218

Строка 230

Арифметическое действие: строка 200 минус строка 210 и минус строка 216

Строки 241, 242, 243, 244

Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1

строка 241 (3) – должна совпадать со строкой 110 (3)
строка 242 (3) – должна совпадать со строкой 110 (4)
строка 243 (3) – должна совпадать со строкой 110 (5)
строка 244 (3) – должна совпадать со строкой 110 (6)

строка 241 (4) – должна совпадать со строкой 111 (3)
строка 241 (5) – должна совпадать со строкой 112 (3)
строка 241 (6) – должна совпадать со строкой 113 (3)

строка 242 (4) – должна совпадать со строкой 111 (4)
строка 242 (5) – должна совпадать со строкой 112 (4)
строка 242 (6) – должна совпадать со строкой 113 (4)

строка 243 (4) – должна совпадать со строкой 111 (5)
строка 243 (5) – должна совпадать со строкой 112 (5)
строка 243 (6) – должна совпадать со строкой 113 (5)

строка 244 (4) – должна совпадать со строкой 111 (6)
строка 244 (5) – должна совпадать со строкой 112 (6)
строка 244 (6) – должна совпадать со строкой 113 (6)

Раздел 3 (Расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников)
Раздел 4 (Основания для применения пониженного тарифа)

Разделы, связанные с применением пониженных тарифов, пропускаю.
Рассмотрю их позже в отдельной статье.

Заполняем Раздел 5 (Сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 г.)

Строки 510, 520, 530

При подготовке расчета за 1 квартал 2011 года мы заполняем графы 3 и 4 строки 510 по данным РСВ-1 за 2010 год: данные для строки 510 (РСВ-1 за 1 квартал 2011 года) мы берем из строки 530 (РСВ-1 за 2010 год). Погашение задолженности (если таковая есть) показываем по строке 520. Строка 530 показывает остаток на конец отчетного периода.

Карта сайта | О сайте | 744@notariato.ru | 108362641