Ежедневно в своей работе индивидуальные предприниматели и бухгалтера сталкиваются с необходимостью оформления кассовых и банковских операций. Попробуем сгруппировать эти операции и подробно рассмотреть каждую из них.
Оформление кассовые операций регламентируется Центральным банком Российской Федерации. С 1 января 2012 года необходимо руководствоваться «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Данное Положение было утверждено ЦБ РФ и заменило собой Порядок № 40 от 22 сентября 1993 года.
В начале года для работы с наличными денежными средствами необходимо утвердить лимит остатка наличных денежных средств. Данный лимит рассчитывается и устанавливается ежегодно и действует весь год. Если до 2012 года лимит необходимо было утверждать в банке, то в настоящее время такая необходимость отпала.
При работе с наличными денежными средствами организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, вести журнал кассира-операциониста, заполнять кассовую книгу. Вместо контрольно-кассовой техники в ряде случаев допускается применение бланков строгой отчетности.
К основным документам при оформлении кассовых операций относят приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет.
Помимо расчетов наличными денежными средствами, практически ежедневно бухгалтера мелких и крупных компаний проводят операции через банк. Любое движение по банку находит свое отражение в банковской выписке. Выписка представляет собой распечатанный список операций, проведенных за конкретный банковский день. Если в течение дня по банку никаких операций не происходило, то банковскую выписку можно не формировать.
Основные операции, которые отражаются в банковской выписке:
Для того, чтобы с расчетного счета отправить денежные средства, необходимо подготовить платежное поручение. Например, платежное поручение необходимо сформировать для оплаты счета, перечисления налогов или взносов, перечисления заработной платы. И наоборот, когда на расчетный счет приходят денежные средства, в выписке отражаются данные платежного поручения отправителя.
Для взноса наличных в банк необходимо подготовить квитанцию на взнос наличных денежных средств. Для получения денежных средств из банка используют чековую книжку.
****