Отчетность и налоги, с которыми сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН и/или ЕНВД, можно сгруппировать по трем направлениям: для налоговой, для ПФР и для ФСС.
Если индивидуальный предприниматель или организация применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), то в свою налоговую инспекцию необходимо ежеквартально перечислять авансовые платежи и раз в год сдать декларацию по единому налогу.
Если индивидуальный предприниматель или организация уплачивают единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то в свою налоговую инспекцию необходимо ежеквартально перечислять налог и ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.
Если индивидуальный предприниматель или организация одновременно применяют УСН и ЕНВД, то необходимо сдавать каждый вид отчетности и уплачивать каждый вид налога. Например: ООО «Бетельгейзе и сыновья» арендует торговую точку, применяет УСН и уплачивает ЕНДВ. В этом случае, ежеквартально уплачивается налог по ЕНВД и уплачивается авансовый платеж по УСН, ежеквартально сдается отчетность по ЕНВД, раз в год сдается отчетность по УСН.
Независимо от того, применяется ли УСН или ЕНВД, раз в год необходимо сдать Книгу доходов и расходов (КДиР) своему инспектору для проверки и заверения. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.
Всю отчетность и взносы, которые необходимо сдавать в Пенсионный фонд, можно разделить: один вид отчетности сдают индивидуальные предприниматели, другой вид сдают организации.
Начну с организаций.
Организации ежемесячно перечисляют в Пенсионный фонд страховые взносы с фонда заработной платы (сокращенно – ФОТ) и ежеквартально сдают РСВ-1 и индивидуальную персонифицированную отчетность.
Теперь индивидуальные предприниматели.
Индивидуальные предприниматели без наемных работников уплачивают раз в год взносы «за себя» в Пенсионный фонд и раз в год сдают отчетность РСВ-2 и СЗВ-6-1.
Индивидуальные предприниматели с наемными работниками:
а) ежемесячно перечисляют взносы в Пенсионный фонд, ежеквартально сдают РСВ-1 и индивидуальную персонифицированную отчетность (за сотрудников)
б) уплачивают раз в год взносы «за себя» в Пенсионный фонд и раз в год сдают отчетность РСВ-2 и СЗВ-6-1.
Как видим, больше всего не везет индивидуальным предпринимателям с наемными работниками – они сдают отчетность и как ИП, и как ООО.
В Фонд социального страхования, как и в Пенсионный фонд, организации и индивидуальные предприниматели отчитываются по-разному.
Начну с организаций.
Организации ежемесячно перечисляют в Фонд социального страхования взносы с фонда заработной платы (сокращенно – ФОТ) и ежеквартально сдают Форму-4 ФСС.
Теперь индивидуальные предприниматели.
Индивидуальные предприниматели без наемных работников в Фонд социального страхования ничего не сдают.
Индивидуальные предприниматели с наемными работниками:
– ежемесячно перечисляют в Фонд социального страхования взносы с фонда заработной платы работников и ежеквартально сдают Форму-4 ФСС.