Отчисления с заработной платы сотрудников

Статья написана 25.02.2012 г.
Последнее обновление — 25.10.2020 г.

Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере:
ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», заработная плата составляет 100.000 рублей в месяц.

ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ:
— удержан НДФЛ 13% в размере 13.000 рублей;
— Сидоров получает на руки 87.000 рублей.

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.

Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит:
22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части);
5,1% — обязательное медицинское страхование;
2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.

Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%).
Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим:
100.000 рублей — начислена зарплата
13.000 рублей — удержан НДФЛ
87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми»
22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование
5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование
2.900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
200 рублей — отчисления по травматизму

Что мы получаем?
При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей.
ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей.
Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.

Снижение страховых взносов с апреля 2020 года

Для малых предприятий до апреля 2020 года не было каких-то послаблений и скидок. Потом появился коронавирус, наступила самоизоляция, правительство решило помочь малому бизнесу и снизить размер взносов.

Официальная часть

Снижение взносов регулирует Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Оригинал закона можно найти на официальном интернет-портале правовой информации http://publication.pravo.gov.ru/Document/Text/0001202004010079 

Что же предлагает правительство?

Не меняется ставка НДФЛ, также не меняется % отчислений в ФСС по травматизму. А теперь подробнее про те пункты, которые меняются.

По старой схеме малое предприятие платило в фонды:
— 22% на обязательное пенсионное страхование
— 5,1% на обязательное медицинское страхование
— 2,9% на социальное страхование по временной нетрудоспособности
— 0,2% на социальное страхование по травматизму

По новой схеме малое предприятие платит в фонды:
— 10% на обязательное пенсионное страхование
— 5% на обязательное медицинское страхование
— 0% на социальное страхование по временной нетрудоспособности
— 0,2% на социальное страхование по травматизму
— с суммы МРОТ (12130,00) платятся налоги по старой схеме

Разберем снижение взносов в фонды на нескольких примерах.

Пример 1.
У Сидорова зарплата 10.000 рублей в месяц.
Эта зарплата меньше МРОТ (на 1 января 2020 года МРОТ — 12130,00).
Поэтому отчисления в фонды идут по обычной схеме: 22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%:
2200,00 — обязательное пенсионное страхование (22%)
510,00 — обязательное медицинское страхование (5,1%)
290,00 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (2,9%)
20,00 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

Пример 2.
У Сидорова зарплата 25.000 рублей в месяц.
Эта зарплата больше МРОТ (на 1 января 2020 года МРОТ — 12130,00).
Зарплату делим на две части: 12130,00 и 12870,00 — в сумме получаем 25000,00

С суммы 12130,00 (МРОТ) отчисления в фонды идут по обычной схеме: 22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%:
2668,60 — обязательное пенсионное страхование (22%)
618,63 — обязательное медицинское страхование (5,1%)
351,77 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (2,9%)
24,26 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

С суммы 12870,00 (свыше МРОТ) отчисления в фонды идут по новой схеме: 10% + 5% + 0% + 0,2%.
1287,00 — обязательное пенсионное страхование (10%)
643,50 — обязательное медицинское страхование (5%)
0,00 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (0%)
25,74 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

Суммируем взносы:
3955,60 — обязательное пенсионное страхование
1262,13 — обязательное медицинское страхование
351,77 — социальное страхование по временной нетрудоспособности
50,00 — социальное страхование по травматизму

* * *

На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.
Попробуйте, вам понравится!

И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов». Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.