Вот и прошли первые 9 месяцев 2011 года. А это что значит?
Это значит, что нам нужно сдавать отчетность в Пенсионный Фонд РФ. Сдавать нам надо форму РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года и индивидуальные сведения (или персонифицированный учет) за 3 квартал 2011 года. Сдавать эти два отчета в ПФР нужно одновременно.
Обратите внимание: РСВ-1 мы сдаем за 9 месяцев 2011 года (январь-сентябрь), а персонифицированный учет сдаем за 3 квартал 2011 года (июль-сентябрь).
Последний день сдачи отчетности – вторник, 15 ноября 2011 года.
Штраф за несвоевременную сдачу Расчета РСВ-1 составляет 5% от суммы страховых взносов, поэтому мы сдадим чуть раньше.
Пенсионный фонд принимает расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения в электронном виде на электронных носителях (дискеты или флешки) с одновременным предоставлением бумажного варианта.
Обратите внимание: если численность сотрудников в 2011 году превышает 50 человек, отчетность сдается в электронном виде через интернет.
Пенсионный фонд принимает дискеты и флешки с отчетностью в определенном формате: в формате xml. Для подготовки, расчета и проверки xml файлов используются специальные бухгалтерские программы:
а) 1с Предприятие, версии 7.7, 8.* (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
б) PsvRSV (подготовка РСВ-1 и персонифицированного учета)
в) Документы ПУ 5 (подготовка только персонифицированного учета)
г) CHECKXML-UFA (проверка готовых файлов в формате xml на наличие ошибок)
1с Предприятие, версии 7.7, 8.* – платная программа, купить можно у дистрибьюторов компании 1с.
Сайт – 1с 
PsvRSV, Документы ПУ 5 и CHECKXML-UFA – бесплатные программы, скачать последние версии программ можно c сайта Пенсионного фонда – раздел Бесплатные программы
формат Excel 2007 – xlsx
формат Excel 97-2003 – xls
Пример подготовки индивидуальных сведений мы рассмотрим отдельно, а пока подготовим отчет РСВ-1.
Титульный лист заполняется практически так же, как и при подготовке отчетов РСВ-1 за 1 квартал 2011 года и РСВ-1 за полугодие 2011 года.
Регистрационный номер в ПФР – указываете 12-значный номер Вашей организации.
Номер корректировки – 000 (если подаете корректирующий расчет, то указываете порядковый номер, от 001 до 999)
Отчетный период – 09
Календарный код – 2011
Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО физического лица – указываете название Вашей организации.
Далее идет блок с кодами:
Регистрационный номер в ТФОМС – указываете 15-значный номер Вашей организации.
ИНН, КПП и ОГРН – указываете ИНН, КПП и ОРГН Вашей организации.
Контактный телефон – указываете контактный номер телефона Вашей организации.
Коды ОКАТО, ОКВЭД, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС – указываете коды Вашей организации.
Адрес регистрации – указываете адрес регистрации Вашей организации.
Количество застрахованных лиц – указываем количество застрахованных лиц.
Среднесписочная численность – указываем среднесписочную численность.
Код тарифа – указываем код тарифа.
Подробнее о кодах – в разделе Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов. Если кода тарифа 51 нет, значит у Вас стоит старая версия бухгалтерской программы, ее необходимо обновить.
На _ _ _ страницах – общее количество страниц в расчете.
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю – указываем плательщика или представителя. Если выбираем представителя, не забываем указать номер и дату доверенности. Саму доверенность необходимо предъявить при сдаче отчетности в ПФР.
Скачать образец доверенности:
в формате Word 2007 – docx
в формате Word 97-2003 – doc
в формате Adobe Acrobat – pdf
Раздел 1 в РСВ-1 отображает начисленные и уплаченные налоги в ПФР, ФФОМС и ТФОМС.
Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1
Строка 100
По строке 100 мы показываем остатки страховых взносов на 01.01.2011 года, поэтому цифры в отчетности за 9 месяцев будут соответствовать цифрам по строке 100 РСВ-1 за 1 квартал 2011 года: открываем отчетность за 1 квартал 2011 года и просто копируем данные. Эти данные будут копироваться из отчетности в отчетность, в том числе и в годовую отчетность за 2011 год.
Будем считать, что у нас опытный бухгалтер и на 01.01.2011 года остатки по нулям:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Строка 110
По строке 110 мы указываем размер начисленных взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с начала расчетного периода.
Пример: фонд оплаты труда за 9 месяцев 2011 года в организации составил 900000 рублей.
Для упрощения считаем, что пониженных тарифов нет, все сотрудники моложе 1967 года.
Тогда должно быть начислено страховых взносов:
в ПФР (26%) – 234000 (из них СЧП (20%) – 180000, НЧП (6%) – 54000)
в ФФОМС (3,1%) – 27900
в ТФОМС (2%) – 18000
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 110 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Строки 111, 112, 113
По строкам 111, 112, 113 указываем начисленные страховые взносы за последние три месяца с разбивкой по месяцам (июль, август и сентябрь 2011 года):
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 111 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
| Строка 112 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 | |
| Строка 113 | 20000 | 6000 | 3100 | 2000 |
Строка 114
Строка 114 показывает сумму строк 111, 112, 113 (сумму начисленных взносов за последние три месяца: июль, август и сентябрь 2011 г.). Обычное арифметическое действие:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 114 | 60000 | 18000 | 9300 | 6000 |
Строка 120
В строке 120 указываем прочерки. По идее, тут должны быть суммы всяких штрафных доначислений ПФР. Если штрафов не было (тьфу-тьфу-тьфу) – ставим прочерки.
Строка 130
Строка 130 показывает сумму строк 100, 110 и 120. Т.е. по строке 130 мы показываем итоговую сумму страховых взносов, подлежащих уплате: берем остаток на начало года (задолженность или переплата), прибавляем сумму начисленных взносов за 9 месяцев 2011 года и прибавляем, если есть, доначисленные суммы по актам проверок ПФР:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Строка 130 | 180000 | 54000 | 27900 | 18000 |
Строки 140, 141, 142, 143
Данный блок строк схож со строками 110-114, только здесь мы показываем не начисленные, а уплаченные суммы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС с разбивкой за последние три месяца (июль, август, сентябрь).
Обычно уплаченные суммы взносов меньше начисленных.
Пример: налоги по зарплате за сентябрь 2011 года, скорее всего, будут перечислены уже в октябре 2011 года. Сентябрьские суммы попадут в расчет РСВ-1 за 2011 год.
Строка 144
Сумма строк 141, 142 и 143.
Строка 150
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате, на конец отчетного периода. Обычное арифметическое действие: строка 130 минус строка 140. Если перечислено больше, чем начислено – значение по строке 150 будет отрицательным числом (переплата). Если перечислено меньше, чем начислено – значение по строке 150 будет положительным (задолженность).
Раздел 2 в РСВ-1 отображает сумму выплат, которые как облагаются, так и не облагаются страховыми взносами.
Код тарифа – берем с титульной страницы
Строка 200
Сумма выплат, облагаемая страховыми взносами. Когда Вы производите выплаты физическим лицам, выплаты могут, как облагаться страховыми взносами, так и не облагаться. По строке 200 показываем выплаты, облагаемые страховыми взносами.
Строки 201, 202
Разбиваем общую сумму выплат и указываем, какая часть выплат учитывается при расчете накопительной части пенсии, а какая – при расчете страховой части.Cтраховые взносы с выплат сотрудникам старше 1966 года идут полностью на страховую часть (26%), а страховые взносы с выплат сотрудникам младше 1967 года идут частично на страховую часть (20%), частично – на накопительную (6%).
Строки 210, 211, 212
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частями 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в частях 1 и 2 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: государственные пособия, компенсационные выплаты, единовременная материальная помощь, доходы семейных общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, взносы по договорам ДМС (сроком не менее одного года) и еще ряд специфических выплат.
В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ
Строки 214, 215
По данным строкам мы указываем выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с частью 3 статьи 9 212-ФЗ.
Какие же выплаты перечислены в части 3 статьи 9 212-ФЗ?
Вкратце: выплаты прокурорам, следователям, федеральным и мировым судьям.
В статье 9 много пунктов, обязательно ознакомьтесь с данной статьей: скачать статью 9 212-ФЗ
Строки 216, 217, 218
Предельная величина для нас – 463000 рублей.
Статья 8 нашего 212-ФЗ гласит: как только у Вашего сотрудника выплаты с начала 2011 года достигли 415000 рублей, Вы, веселые и довольные, не начисляете страховых взносов на все последующие выплаты по данному сотруднику до конца 2011 года.
Правительство РФ постановлением № 933 проиндексировало предельную величину 415000 рублей на 1,1164 с 1 января 2011 года. Таким образом, предельная величина для нас – 415000 * 1,1164 = 463000 рублей.
Скачать статью 8 212-ФЗ
Скачать постановление Правительства РФ от 27.11.2010 года № 933
Строка 220
Арифметическое действие: строка 201 минус строка 211 минус строка 214 и минус строка 217
Строка 221
Арифметическое действие: строка 202 минус строка 212 минус строка 215 и минус строка 218
Строка 230
Арифметическое действие: строка 200 минус строка 210 и минус строка 216
Строки 241, 242, 243, 244
Цифра в скобках ниже по тексту – номер столбца в расчете РСВ-1
строка 241 (3) – должна совпадать со строкой 110 (3)
строка 242 (3) – должна совпадать со строкой 110 (4)
строка 243 (3) – должна совпадать со строкой 110 (5)
строка 244 (3) – должна совпадать со строкой 110 (6)
строка 241 (4) – должна совпадать со строкой 111 (3)
строка 241 (5) – должна совпадать со строкой 112 (3)
строка 241 (6) – должна совпадать со строкой 113 (3)
строка 242 (4) – должна совпадать со строкой 111 (4)
строка 242 (5) – должна совпадать со строкой 112 (4)
строка 242 (6) – должна совпадать со строкой 113 (4)
строка 243 (4) – должна совпадать со строкой 111 (5)
строка 243 (5) – должна совпадать со строкой 112 (5)
строка 243 (6) – должна совпадать со строкой 113 (5)
строка 244 (4) – должна совпадать со строкой 111 (6)
строка 244 (5) – должна совпадать со строкой 112 (6)
строка 244 (6) – должна совпадать со строкой 113 (6)
Разделы, связанные с применением пониженных тарифов, пропускаю.
Рассмотрю их позже в отдельной статье.
Строки 510, 520, 530
Берем отчетность за 1 квартал 2011 года и переписываем оттуда цифры со строк 510, 520 и 530, вписываем в наш отчет за 9 месяцев 2011 года.
Задолженность или переплата берутся по состоянию на 31.12.2009 г. – а у нас ничего измениться не могло, поэтому просто копируем данные.
Вуаля, отчет готов.
Выгружаем отчет на дискету, тестируем и идем в ПФР сдавать отчет.