ООО «Веселая Маргарита» оказывает юридические услуги. Применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Выручка за год составила 10.000.000 рублей.
В организации работают 8 сотрудников. Общий фонд заработной платы в месяц составляет 330.000 рублей. За год общая сумма всей заработной платы составила 2.640.000 рублей (330.000 х 8).
Производственные расходы (аренда помещения, закупка расходных материалов, наружная реклама и реклама в интернете) за год составили 2.000.000 рублей.
Также в течение года были расходы на питьевую воду, кофе, фрукты в офис, были оплачены услуги фитнес-центра для сотрудников. Суммарно за год на вышеперечисленные цели было израсходовано 420.000 рублей.
Отчисления в Пенсионный фонд (страховая и накопительная части) составили 792.000 рублей (3.600.000 х 22%).
Отчисления в ФФОМС составили 183.600 рублей (3.600.000 х 5,1%).
Отчисления в ФСС в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составили 104.400 рублей (3.600.000 х 2,9%).
Отчисления в ФСС в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составили 7.200 рублей (3.600.000 х 0,2%).
Давайте посчитаем налогооблагаемую базу:
плюс выручка 10.000.000
минус производственные расходы 2.000.000
минус зарплата 3.600.000
минус отчисления в ПФР 1.087.300
После подсчета получим цифру: 3.312.700 рублей
Налог 15% составит 496.905 рублей (3.312.700 х 15%).
Ряд субъектов Российской Федерации снизили налоговую ставку для ряда налогоплательщиков. Действующую ставку при УСН (доходы минус расходы) необходимо уточнить на региональном сайте ИФНС.
Обратите внимание: часть расходов (вода, кофе, фрукты, фитнес) не были учтены при расчете налога. Расходы при упрощенной системе налогообложения представляют собой закрытый список – иными словами, не все траты можно зачесть.